Ранее мы писали о возможности получения временного (на год) или даже постоянного (на пять лет) ВНЖ в Армении через работу в качестве индивидуального предпринимателя.

Это вызвало логичный вопрос: а как проходит процедура регистрации ИП в Армении?

Сегодня мы постараемся на него ответить. Так как открывать ИП без понимания, как получать деньги, платить налоги, получить IT сертификат, и прочие этапы “жизненного цикла ИП” — занятие весьма бесполезное, этот документ коротко опишет ряд ключевых моментов, которые лучше знать до того, как вы откроете ИП и станете работать в этом статусе.

Необходимые документы

  1. Нотариальный перевод загранпаспорта на армянский. Можно также использовать внутренний паспорт РФ, если загранпаспорта нет, но по определенным причинам мы не рекомендуем этого делать если есть возможность использовать загранпаспорт. Перевод делается в нотариальной конторе либо в бюро переводов
  2. Копия страниц загранпаспорта с личными данными и страницы со штампом о пересечении границы. Важно! Проверьте, чтобы штамп был хорошо читабелен на копии
  3. SSN (социальный номер) в Армении. Хотя поле SSN не является обязательным при заполнении формы для регистра юридических лиц, ниже объяснено, почему его очень рекомендуется заполнять сразу
  4. Пошлина в размере AMD 3500 и — если открываете в bsw.am — небольшая сумма сверху (по состоянию на ноябрь 2022: AMD 1500). При регистрации ИП в государственных органах нужно будет уплатить пошлину наличными, в BSW это можно сделать картой

Где открыть ИП, не потратив несколько часов в очередях

Оформить ИП можно в одном из офисов Агентства государственного регистра ЮЛ республики Армения либо в едином офисе государственных услуг. В Интернетах часто рекомендуют сделать это в главном офисе агенства на проспекте Комитаса 49/3, в котором вас ожидают (очень) длинные очереди.

В Ереване Единый офис общественных услуг находится в южной части Кентрона по адресу ул. Вазгена Саргсяна, 3.

Такие же офисы есть в Гюмри, Иджеване и Ванадзор . Некоторые отделения HayPost предлагают услугу регистрации юридических лиц.

Услуги регистрации ИП также могут предлагать частные компании. Часто в таких компаниях отсутствуют или минимальные очереди, а именно открытие ИП стоит лишь немного дороже государственной пошлины. В качестве примера можно привести BSW.

Требуется ли SSN для открытия ИП в Армении?

Некоторые иммигранты считают, что получать SSN для открытия ИП не обязательно, и SSN нужен лишь работающим в найме и вакцинирующимся, например, при подготовке к дальнейшей иммиграции.

Это не совсем так и мы крайне рекомендуем сделать SSN перед открытием ИП.

Вот почему: хотя поле SSN не является обязательным в форме регистра юридических лиц, без его указания бухгалтер не сможет подать определенный отчет (например, об уплате социальных взносов) в конце года.

В результате ИП получит штраф, плюс обе стороны потеряют время, а завести SSN всё равно придётся, причём даже ИП, у которых есть IT сертификат (они от уплаты социальных взносов освобождены): программу могут и не продлить, либо попросить подавать отчет с нулевыми выплатами.

Ведение бухгалтерии и адрес ИП у иммигрантов

Люди без гражданства РА для ведения деятельности как ИП должны будут нанять бухгалтера с гражданством. Только граждане РА могут получить доступ в личный кабинет налоговой службы РА.

<aside> ⚠️ Критически важно: в течение 90 дней с момента открытия ИП можно податься на получение IT сертификата, а в течение 20 дней после открытия ИП бухгалтер должен перевести вас на упрощенный (с оборота) налоговый режим, если он подразумевается для вашего вида деятельности. Если этого не сделать, налоговая ставка для ИП будет в несколько раз выше ожидаемых 5%. Закрыть и открыть ИП заново можно, но это не позволит перейти на режим с оборота в будущем.

</aside>

При оформлении вас попросят указать адрес, на который будет зарегистрирован ИП. Этот адрес затем будет ассоциирован с вашим профилем в банке, что очень важно при работе на мировой рынок. Адресом ИП может быть либо адрес регистрации в РА, либо, по договорённости с бухгалтером, адрес бухгалтерской конторы, либо другой вариант. Хотя этот адрес в последствии можно изменить, ни в коем случае не стоит указывать адрес в РФ.

Процесс открытия

Процесс может несколько отличаться от локации к локации, но только в мелочах. В целом он такой:

  1. В офисе агентства электронная очередь, сначала нужно взять талон в тикет-машине.
  2. При оформлении вас попросят описать вид деятельности и дать адрес, на который регистрировать ИП. Какой адрес можно указать и почему это очень важно, упоминалось выше.
  3. Для открытия ИП потребуется оплатить пошлину в размере AMD 3200. Как правило, она вносится через терминал. В этом случае нужно либо оплатить без сдачи, либо указать номер телефона для зачисления сдачи на баланс. При необходимости сотрудник офиса поможет вам оплатить пошлину
  4. Заявление на открытие ИП вам помогут заполнить сотрудники
  5. Сразу после открытия займитесь поиском бухгалтера и переходом на УСН (описано выше), на это у вас есть всего 20 дней. Ценовой диапазон бухгалтерских услуг в Ереване для большинства ИП будет ≈ USD 50-70 в месяц, в других городах диапазон может быть ниже

В итоге выдадут сертификат (лист А4) о регистрации ИП. На сертификате будет написан ваш номер налогоплательщика (taxpayer identification number, TIN). Именно его, а не ваш личный TIN, стоит указывать по запросу клиентов и в других случаях, когда вы работаете или выступаете в роли ИП перед государственными органами.

Работа в качестве ИП в РА на компании в РФ

Из-за специфики налогового кодекса РФ (статья 147, статья 148, статья 150) и законодательства ЕАЭС, работодатель в РФ, работающий с ИП в РА должен будет уплатить “импортный НДС” на большинство видов услуг (и товаров).

Из-за этого работа в качестве ИП в РА на компании из РФ обычно не выгодна либо работодателю, либо сотруднику, либо обеим сторонам. Для получения более детального описания лично вашей ситуации, обратитесь к практикующему налоговому юристу в РФ.

Подобных сложностей нет у организаций из большого количества других стран, будь то США, Канада, Германия или Сингапур.

Получение банковских переводов за услуги

ИП используют отдельные счета

ИП получают переводы за свои услуги на отдельные счета (отдельные от счетов физических лиц). Их открытие описано отдельно, но в целом процедура сравнима с открытием счетов ФЛ. Дополнительно при подаче нужно предоставить в банк:

  • Договор(ы) с клиентами
  • Сертификат ИП в РА
  • Заполненную анкету о видах деятельности, ожидаемых оборотах, и так далее

От выставления invoice к получению перевода

Для ускорения прохождения банковских переводов и минимизации вероятности проблем при налоговых проверках мы рекомендуем следовать определенной последовательности шагов при приеме платежей.

После оказания услуг сформируйте invoice, используя любой удобный онлайн-сервис (можно начать с Zoho Invoices). У invoice будет уникальный номер, часто выглядящий как PROJ-000073, то есть префикс и число. Этот invoice отправляется клиенту для оплаты, а после получения денег передается вашему бухгалтеру.

Попросите клиента указать в комментарии к переводу ваше имя и IE (individual entrepreneur), а также номер инвойса. Например:

Maria Immigrantova IE, payment per invoice PROJ-000012

Все инвойсы и счета-фактуры, подготовленные бухгалтером, стоит сохранять как минимум в виде цифровых документов, и хотя бы в двух копиях (например, в двух облачных сервисах вроде Google Drive и на локальном диске).

Перед получением первого перевода лучше заранее связаться с банком и предоставить invoice, оплату по которому вы ожидаете.

Основы налогообложения ИП

Налоговая ставка у ИП в Армении зависит от рода деятельности, налогового режима и оборота.

В среде иммигрантов очень частыми являются разработка и поддержка ПО, дизайн интерфейсов, архитектурный и графический дизайн, преподавание. Для этих видов деятельности при упрощенном (с оборота) режиме налогообложения при обороте менее AMD 115M (≈ USD 285K на момент написания поста) в год налоговая ставка будет составлять 5%, плюс социальные и гербовый (в поддержку армии) налоги с фиксированным потоком. При получении ВНЖ на основании ИП последние два налога вырастут, но ставка налога на оборот останется прежней.

При налоге на оборот отчетность подается раз в квартал, до 20-го числа месяца, следующего за завершившимся кварталом.

Прочие детали налогообложения лучше уточнить у вашего бухгалтера.

Обновление адреса ведения деятельности или паспортных данных

Если после открытия ИП у вас поменялся адрес регистрации в РА, адрес проживания или паспортные данные, эти изменения нужно отразить в сертификате ИП, а также связать их с вашим SSN.

Для этого нужно пойти в одно из мест, где можно открыть ИП (можно в то же самое, где вы его открывали), оплатить пошлину от AMD 1000 до 2000 (видимо, зависит от количества изменений) и попросить внести в сертификат нужные изменения.

В результате вы получите новый сертификат с теми же идентификаторами (в частности, TIN: номером налогоплательщика) и датой открытия, но другой датой выпуска сертификата.

ИП без регулярной деятельности

Если у ИП нет деятельности (или поступлений на счета) в квартале, бухгалтер всё равно обязан(а) подать нулевую отчетность. В остальном ИП без деятельности или регулярной деятельности не требует почти никаких временных или денежных затрат, и не привлечет внимание налоговых органов. Однако, получить ВНЖ на основании ИП без деятельности будет ожидаемо сложнее, а продлить его — вероятно, невозможно.

Использование карт к счетам ИП

Можно ли тратить деньги на личные нужды со счетов ИП, например, выпустив к ним карту? На этот счет есть разные мнения, мы лишь опишем основной риск. Траты со счета ИП могут быть восприняты налоговой как трата, связанная с предпринимательской деятельностью. Это может вызвать лишние сложности и вопросы.

Большинством бухгалтеров и ИП в сообществе рекомендуется поступать так:

  • Получив деньги от клиента, перевести часть в AMD на уплату налогов
  • Оставшуюся часть перевести на счета ФЛ (в AMD или других валютах — решать только вам)
  • Тратить деньги со счетов ФЛ
  • В конце квартала не забыть заплатить налоги