Ранее мы писали о процессе открытия ИП в Армении и получении денег через Wise. Сегодня мы сконцентрируемся на процессе получения денег в общем, и последующей уплаты налогов как ИП. Хотя процесс в целом несложен, большинство новых ИП хотели бы иметь представление о том, как это делается. Тем более что многие иммигранты выпуска 2022 могли никогда ранее не работать как ИП в стране исхода.

Получение банковских переводов за услуги

ИП используют отдельные счета

ИП получают переводы за свои услуги на отдельные счета (отдельные от счетов физических лиц). Их открытие описана отдельно, но в целом процедура сравнима с открытием счетов ФЛ. Дополнительно при подаче нужно предоставить в банк:

  • Договор(ы) с клиентами
  • Сертификат ИП в РА
  • Заполненную анкету о видах деятельности, ожидаемых оборотах, и так далее

От выставления invoice к получению перевода

Для ускорения прохождения банковских переводов и минимизации вероятности проблем при налоговых проверках мы рекомендуем следовать определенной последовательности шагов при приеме платежей.

После оказания услуг сформируйте invoice, используя любой удобный онлайн-сервис (можно начать с Zoho Invoices). У invoice будет уникальный номер, часто выглядящий как PROJ-000073, то есть префикс и число. Этот invoice отправляется клиенту для оплаты и передается вашему бухгалтеру.

Попросите клиента указать в комментарии к переводу ваше имя и IE (individual entrepreneur), а также номер инвойса. Например:

Maria Immigrantova IE, payment per invoice PROJ-000012

После создания инвойса отправьте его своему бухгалтеру. Он(а) сформирует для вас счет-фактуру на армянском (по сути тот же инвойс, но в виде, используемом налоговой РА), а также рассчитает количество налогов к уплате.

Все инвойсы и счета-фактуры, подготовленные бухгалтером, стоит сохранять как минимум в виде цифровых документов, и хотя бы в двух копиях (например, в двух облачных сервисах вроде Dropbox, iCloud Drive, Google Drive, и на локальном диске).

В зависимости от условий контракта, деньги могут быть переведены сразу или в течение какого-то периода времени. Очень частыми являются условия net30, то есть, клиент может оплатить выставленный счет в течение 30 дней с даты, указанной в нём.

Подготовка к переводу денег

Перед или сразу после отправки перевого инвойса, вам нужно предоставить клиенту реквизиты вашего банковского счета ИП. Они должны быть доступны в онлайн банке, мобильном приложении или бумажном приложении к договору с банком.

Также вы предоставляете свой TIN (номер налогоплательщика): номер TIN из вашего сертификата ИП. К слову, в Армении TIN вашего ИП совпадает с TIN вас как физического лица.

Перед отправкой перевода банк-отправитель может запросить у клиента определенные данные для осуществления перевода:

  • Контракт, invoice, TIN получателя (то есть ваш). Эти данные у клиента уже должны быть на момент отправки перевода
  • Гражданство получателя, место рождения, дату рождения, номер идентификационного документа (загранпаспорта РФ или паспорта другой страны). Эти данные у вас запросят отдельно. Это необходимо, чтобы банк-отправитель убедился, что вы не находитесь в санкционных списках или не связаны, например, родством с человеком, находящимся в санкционных списках
  • Адрес получателя. Обязательно указывайте адрес в Армении, как правило имеет смысл указывать тот же самый, что в вашем ИП сертификате

Предоставьте эти данные клиенту и отнеситесь с пониманием к запросу.

Получение денег

После этого перевод проходит проверки со стороны банка-отправителя и уходит. О сроках переводов и влияющих на это факторах мы когда-нибудь напишем небольшой пост отдельно, но для первого банковского перевода это может быть и 5-15 дней. Не стоит переживать.

Когда деньги поступят в ваш банк, банк проведет свои AML проверки и может запросить у вас договор и инвойс. Собственно, этот договор вы скорее всего уже предоставляли при открытии счета, но его и инвойс вы можете предоставить в банк заранее, чтобы сэкономить всем немного времени.

После AML проверок, деньги зачислятся вам на счет. Остается два шага: уплатить налоги и перевести деньги на счет ФЛ, после чего вы можете их использовать на свое усмотрение.

Основы налогообложения ИП

Налоговая ставка у ИП в Армении зависит от рода деятельности, налогового режима и оборота.

В среде иммигрантов очень частыми являются разработка и поддержка ПО, дизайн интерфейсов, архитектурный и графический дизайн, преподавание. Для этих видов деятельности при упрощенном (с оборота) режиме налогообложения при обороте менее AMD 115M (≈ USD 284K на момент написания поста) в год налоговая ставка будет составлять 5%, плюс социальные и гербовый (в поддержку армии) налоги с фиксированным потоком. При получении ВНЖ на основании ИП последние два налога вырастут, но ставка налога на оборот останется прежней.

При налоге на оборот отчетность подается раз в квартал, до 20-го числа месяца, следующего за завершившимся кварталом.

Прочие детали налогообложения лучше уточнить у вашего бухгалтера.

Уплата налогов

В рамках этого поста мы будем исходить из того, что валюта, в которой ИП получает деньги, будет отличной от AMD. Допустим, это будут USD.

После поступления денег на счет ИП, вам как ИП нужно сделать несколько вещей:

  • Обменять часть (или все, в зависимости от ваших нужд) переведенные деньги в AMD для уплаты налогов
  • Перевести деньги на счет ФЛ в Армении для личного пользования
  • Сохранить документ об успешном переводе в бюджет на случай потенциальных проверок, подтверждения уплаты налогов, и так далее

Реквизиты для переводов для уплаты налогов

Уплата налога с оборта и социальных взносов производится банковским переводов внутри Армении на счет

900008000490 с указанием региона 99 (получатель: Ֆինանսների Նախարարություն, Министерство экономики)

Уплата гербового сбора (армейского налога), которую ИП делают раз в год до 20 апреля за предыдущий год, производится на другой счет:

900005001186 с указанием региона, в котором находится адрес в сертификате ИП (получатель: Դրոշմանիշային վճար, Гербовый сбор)

В приложениях и онлайн банках может быть отдельный пункт меню в разделе Переводы для переводов в бюджет, либо можно воспользоваться пунктом Переводы внутри РА. Название получателя как правило будет подставлено по номеру счета, а при уплате гербового сбора появится поле для заполнения кода региона.

Коды налоговых органов ряда регионов описаны ниже.

После перевода

Документ об успешном переводе стоит сохранить вместе с остальными связанными с ведением деятельности ИП документами, например, инвойсами и фактурами на армянском языке.

Коды налоговых органов различных регионов

Ниже перечислены коды регионов различных налоговых органов в РА: марзов (областей), районов Еревана, и так далее. Список намеренно сокращен, так как ИП-иммигранты вряд ли столкнутся с рядом налоговых органов.

  • 11: Ереван, Арабкир
  • 12: Ереван, Эребуни
  • 13: Ереван, Нор Норк
  • 14: Ереван, отделение Маштоц
  • 17: Ереван, Шенгавит
  • 18: Ереван, Кентрон
  • 19: правительственный таможенный комитет
  • 21: Гюмри
  • 23: таможня, оптовые поставки
  • 31: Ванадзор
  • 41: Иджеван
  • 51: Аштарак
  • 56: Егегнадзор
  • 60: сервис уплаты таможенных акцизов (не путать с пошлиной)
  • 61: Раздан
  • 62: Котайк
  • 63: Наири
  • 71: Гавар
  • 73: Мартуни
  • 74: Севан
  • 77: ввоз транспорных средств
  • 81: Армавир
  • 82: Эчмиадзин
  • 86: Капан
  • 89: Горис
  • 90: таможня аэропорта Звартноц
  • 91: Арташат
  • 94: Масис
  • 95: налоговая служба РА
  • 99: налоговая служба РА

Перевод денег на счет ФЛ

На этом шаге можно перевести деньги на счета ФЛ внутри страны. Это можно сделать как в AMD, так и в USD или других валютах.

Тратить деньги со счетов ИП не рекомендуется: налоговая РА может счесть эти траты расходами компании, что может сломать всю систему учета налогов и создать ненужные сюрпризы. Переводя деньги на счет ФЛ, вы избавляетесь от целого класса потенциальных проблем.

Важно: архивируйте все документы, связанные с деятельностью ИП

На этом шаге мы хотим еще раз напомнить вам о важности сохранения всех документов, связанных с деятельностью ИП:

  • Договоров
  • Инвойсов на языке клиента
  • Счетов-фактур на армянском
  • Отчета из банка об операции перевода денег в бюджет

Сохранять документы стоит на один-два локальных носителя и в несколько облачных сервисов вроде Google Drive, iCloud Drive, OneDrive, ваши собственные сервера с помощью нравящегося вам средства для синхронизации файлов, и так далее.

Можно ли уплатить налоги со счета ФЛ?

Платежи клиентов могут приходить нерегулярно, создавая кассовые разрывы. Если налоги нужно уплатить, но в данный момент на счетах ИП средств недостаточно, налог

можно уплатить со счета ФЛ переводом на счет 900008000490 (см. выше). Бухгалтеры утверждают, что это никак не усложнит им или ИП жизнь при общении с налоговой, если все документы о переводах дисциплинированно сохраняются и архивируются.

При этом интерфейс банка может попросить указать TIN (номер налогоплательщика). Укажите его в отдельном поле, если оно есть: например, в приложении My Ameria оно есть для переводов в бюджет, а в приложениях ACBA Digital и EvocaTouch при переводе внутри РА есть опция “In favor of 3rd party”, где нужно выбрать статус плательщика: Resident individual entrepreneur, указать имя и TIN.

Если отдельного поля нет (Converse, Araratbank), то просто укажите имя (обязательно) и TIN (тоже обязательно) в комментарии к переводу, например так:

Individual entrepreneur [имя ИП] [TIN] tax payment

либо попоробуйте совершить перевод из онлайн банка (на Вебе), где может быть более широкий набор доступных полей.

Уплата социальных взносов у ИП

Социальные взносы ИП уплачиваются один раз в начале года за предыдущий год. У некоторых ИП в сертификате не указан номер SSN. Его нужно внести (см. часть про обновление данных в сертификате выше), иначе уплата взноса будет невозможна.

Аналогичная проблема может быть на стороне налоговой. В этом случае нужно внести SSN в базу данных налоговой, иначе уплата взноса также будет невозможна.